مالیات بر درآمد، مالیاتی است که برای برخی از درآمدهای کسب‌شده در یک دوره‌ی یک‌ساله پرداخت می‌شود. مالیات بر درآمد اجاره، نوعی از مالیات بر درآمد است که به عنوان “عایدی سرمایه‌ای از املاک و مستغلات” شناخته می‌شود و از درآمد اجاره‌ای که از یک مقدار مشخص بیشتر باشد، دریافت می‌گردد. مالکان املاک و مستغلات، افرادی که دارای حق بهره‌برداری از ملک هستند یا از آن درآمد کسب می‌کنند، مشمول این مالیات خواهند بود.
مالیات بر درآمد اجاره کجا پرداخت می‌شود؟
پرداخت مالیات بر درآمد اجاره از راه‌های مختلفی امکان‌پذیر است. این مالیات را می‌توان از طریق اداره مالیات، سامانه مالیاتی آنلاین یا اپلیکیشن‌های بانک‌های طرف قرارداد پرداخت کرد.
پرداخت از طریق اداره مالیات
یکی از روش‌های پرداخت این مالیات، مراجعه به دفاتر اداره مالیات و پرداخت حضوری است. ساعات کاری اداره مالیات از دوشنبه تا جمعه، از ساعت ۸:۳۰ تا ۱۷:۳۰ است و در فاصله‌ی ۱۲:۳۰ تا ۱۳:۳۰ اداره تعطیل است.
پرداخت از طریق e-Devlet و سامانه مالیاتی آنلاین
پرداخت مالیات بر درآمد اجاره از طریق سامانه مالیاتی آنلاین یا e-Devlet امکان‌پذیر است. همچنین، این امکان از طریق اپلیکیشن GİB (سازمان مالیاتی) نیز فراهم شده است. با استفاده از این سیستم‌ها، کاربران می‌توانند از بخش «استعلام بدهی و پرداخت» با استفاده از کارت‌های بانکی یا اعتباری، مالیات خود را پرداخت کنند.
پرداخت از طریق بانک‌ها
برخی از بانک‌های طرف قرارداد این امکان را برای مشتریان خود فراهم کرده‌اند تا مالیات خود را از طریق اینترنت بانک، بانکداری تلفنی یا اپلیکیشن موبایلی بانک پرداخت کنند.
روش‌های پرداخت آنلاین و مراحل آن
به عنوان مثال؛ بانک İş Bankası دو روش برای پرداخت مالیات بر درآمد اجاره ارائه می‌دهد:
- پرداخت از طریق اینترنت بانک İş Bankası:
- ورود به سایت بانک İş Bankası و انتخاب یکی از گزینه‌های «شعبه‌ی شخصی» یا «شعبه‌ی تجاری».
- ورود به حساب کاربری و انتخاب مسیر پرداخت‌ها > مالیات/عوارض > پرداخت مالیات.
- پس از استعلام بدهی، انتخاب گزینه‌ی “اظهارنامه” در بخش نوع استعلام و وارد کردن اداره مالیاتی مربوطه.
- انتخاب مالیات بر درآمد – 0012 و تکمیل فرایند پرداخت.
- پرداخت از طریق اپلیکیشن İşCep:
- ورود به اپلیکیشن İşCep و انتخاب بخش پرداخت‌ها > مالیات/عوارض.
- انتخاب نوع مودی و سپس گزینه‌ی اظهارنامه در قسمت نوع استعلام.
- وارد کردن اطلاعات مربوط به اداره مالیاتی و مالیات بر درآمد، سپس استعلام بدهی و تکمیل پرداخت.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره
محاسبه مالیات بر درآمد اجاره بر اساس قوانین مالیات بر درآمد انجام می‌شود و میزان آن هر سال بر اساس جدول مالیاتی مشخص می‌گردد. هرچه درآمد بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد.
محاسبه بر اساس درآمد ناخالص
برای تعیین نرخ مالیات، درآمد ناخالص سالانه از اجاره بررسی شده و در جدول مالیاتی مشخص می‌شود. سپس نرخ مالیات مربوطه در درآمد ناخالص ضرب شده و مبلغ نهایی مالیات تعیین می‌شود.
نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره در بازه‌های زمانی مشخصی باید ارائه شود. همچنین، لازم است قبل از ارائه اظهارنامه به چند نکته توجه شود.
زمان ارائه اظهارنامه
مهلت ارائه اظهارنامه معمولاً از ابتدای ماه مارس تا پایان این ماه تعیین می‌شود. به عنوان مثال، برای درآمدهای سال ۲۰۲۳، مهلت ارائه اظهارنامه از ۱ مارس تا ۱ آوریل ۲۰۲۴ تعیین شده است.
استفاده از سیستم e-Beyanname
مودیان مالیاتی می‌توانند اظهارنامه خود را از طریق سامانه e-Beyanname یا سامانه آماده اظهارنامه مالیاتی که در سامانه مالیاتی دیجیتال موجود است، ارائه کنند. پس از تکمیل اظهارنامه، آن را از طریق گزینه ارسال اظهارنامه به سازمان مالیاتی ارسال می‌نمایند.
ارائه اظهارنامه از طریق اداره مالیات
افرادی که قصد دارند اظهارنامه مالیاتی خود را حضوری ارائه دهند، می‌توانند به اداره مالیاتی مراجعه کرده و اظهارنامه را تحویل دهند.
نکات مهم هنگام ارائه اظهارنامه
- اولین شرط برای ارائه اظهارنامه این است که فرد مشمول پرداخت مالیات باشد. افرادی که از پرداخت مالیات معاف هستند، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند.
- افرادی که درآمد اجاره‌ای آن‌ها از میزان معافیت مشخص‌شده در سال بیشتر باشد، باید اظهارنامه ارائه کنند. برای مثال:
- در سال ۲۰۲۳، اگر درآمد اجاره مسکونی بیش از ۸,۴۰۰ لیر و در سال ۲۰۲۴ بیش از ۱۳,۰۰۰ لیر باشد، اظهارنامه الزامی است.
- ارائه به‌موقع اظهارنامه برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی ضروری است.
معافیت از مالیات بر درآمد اجاره
یکی از سؤالات متداول این است که چه کسانی از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند. طبق قوانین، درآمدهای اجاره‌ای که کمتر از سقف تعیین‌شده باشند، مشمول مالیات نمی‌شوند.
شرایط معافیت و سقف درآمد
برای برخورداری از معافیت، شرایط زیر باید رعایت شود:
- فرد باید تنها از طریق درآمد املاک، درآمد مشمول مالیات داشته باشد.
- این درآمد نباید از سقف معافیت بیشتر باشد.
سقف معافیت برای سال‌های ۲۰۲۳ و ۲۰۲۴ به شرح زیر است:
- اگر درآمد اجاره مسکونی در سال ۲۰۲۳ کمتر از ۲۱,۰۰۰ لیر و در سال ۲۰۲۴ کمتر از ۳۳,۰۰۰ لیر باشد، از مالیات معاف خواهد بود.
- اگر درآمد اجاره تجاری در سال ۲۰۲۳ کمتر از ۱۵۰,۰۰۰ لیر و در سال ۲۰۲۴ کمتر از ۲۳۰,۰۰۰ لیر باشد، از مالیات معاف خواهد بود.
چه کسانی از معافیت مالیاتی برخوردارند؟
افرادی که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از حداقل تعیین‌شده برای مالیات اجاره است، می‌توانند از معافیت بهره‌مند شوند.
